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專欄 - 中國會計(jì)思考

美國重獎經(jīng)濟(jì)犯罪舉報(bào)人

鮑大雷 2012年11月28日

鮑大雷博士是北京大學(xué)光華管理學(xué)院的特邀教授,並擔(dān)任IMBA 項(xiàng)目聯(lián)合主任。鮑博士是中國的會計(jì)和審計(jì)問題的著名專家。在加入北京大學(xué)之前,他是普華永道會計(jì)師事務(wù)所在美國,新加坡和中國的合伙人。其博客網(wǎng)站是www.chinaaccountingblog.com.
美國證券交易委員會推出的有獎舉報(bào)計(jì)劃承諾,如果舉報(bào)線索帶來的罰款超過100萬美元,舉報(bào)人將最高獲得罰款的30%作為獎勵(lì)。《反海外腐敗法》涉及的行為可能也在舉報(bào)之列,包括在中國普遍存在的公費(fèi)招待等行為。因此,中國可能會成為舉報(bào)的一個(gè)熱點(diǎn)地區(qū)。

????上周,美國證券交易委員會(SEC)發(fā)布了第一份有獎舉報(bào)計(jì)劃(Whistleblower Program)報(bào)告;這個(gè)計(jì)劃是多德-弗蘭克金融改革法案催生的產(chǎn)物。根據(jù)這項(xiàng)計(jì)劃,如果舉報(bào)人提供的線索能幫美國證券交易委員會從證券法違規(guī)者處繳獲罰款,舉報(bào)人將獲得獎金。?

????但是前提是舉報(bào)人提供的信息能帶來超過100萬美元的罰金。獎金為實(shí)際罰沒金額的10%至30%。 ?

????截至2012年9月30日的財(cái)政年度,美國證券交易委員會收到了3,001條舉報(bào)信息。支付了1筆獎金。2012年8月21日,一位舉報(bào)人幫助美國交易委員會阻止了一宗高達(dá)數(shù)百萬美元的欺詐,獲得了相當(dāng)于罰金30%(法律規(guī)定上限)的獎金。盡管開出的罰單超過了100萬美元,但這一年美國政府僅收到了152,464美元的罰款,因此舉報(bào)獎金僅為45,739美元。為保護(hù)舉報(bào)人,所涉公司未予披露。?

????來自中國的有31條舉報(bào)信息(包括香港和臺灣各2條)。中國或許會成為舉報(bào)的熱點(diǎn)國家。很多中國公司在美國上市,它們的欺詐發(fā)生率特別高。問題是,罰金必須超過100萬美元才會有獎金,而且必須得在美國證券交易委員會收到罰款之后。我認(rèn)為,如果美國證券交易委員會要向在美國上市的中國公司收罰款,估計(jì)會很困難。?

????舉報(bào)也可能會針對跨國公司違反《海外反腐敗法》(FCPA)的行為。美國證券交易委員會和美國司法部(Department of Justice)11月14日發(fā)布了新的《海外反腐敗法》執(zhí)行指南。指南澄清了海外官員的定義,將很多國有企業(yè)的員工也納入了海外官員的范疇,增加了跨國公司可能被發(fā)現(xiàn)賄賂這些官員的風(fēng)險(xiǎn)。筆者相信很多公司近年來在中國司空見慣的商業(yè)行為都可能受到《海外反腐敗法》指控。指南列出了一個(gè)負(fù)面案例:一家美國電信公司帶官員們“視察工廠”,卻將大部分時(shí)間花在了迪士尼樂園、大峽谷或拉斯維加斯。指南稱,這顯然會被視為賄賂。這樣的做法多年來在中國已是相當(dāng)通行的商業(yè)行為。將來繼續(xù)這么干的公司可以預(yù)見,他們的員工會發(fā)現(xiàn)舉報(bào)獎金是多么的誘人。這筆錢可能相當(dāng)可觀。輝瑞(Pfizer)最近就已經(jīng)同意為在中國和其他國家的非法給付支付4,500萬美元的罰金。?

????美國證券交易委員會已經(jīng)撥出了4.53億美元用于獎金。這也可能成為做空者新的收入來源。做空者在向公眾宣布他們的指控前,除了建立股票空頭頭寸,不妨順手給美國證券交易委員會發(fā)送一條舉報(bào)信息。 ?

????譯者:早稻米

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