????不管喜不喜歡，要想解決日益膨脹的財(cái)政赤字，我們面前只有一條路，那就是增值稅。

????作者：Shawn Tully

????美國(guó)人不久很有可能將面臨一種完全不同的稅收體制，也是眾多學(xué)者和政府官員沒(méi)有重視的體制。

????這就是增值稅（VAT）。在全世界，例如法國(guó)、墨西哥和澳大利亞，增值稅已經(jīng)實(shí)行了幾十年，為政府日益龐大的支出買單。1954年，一位法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家開創(chuàng)了增值稅。這是最有力、最高效的政府創(chuàng)收的方式。

????美國(guó)政府要想維系不斷膨脹的聯(lián)邦預(yù)算，就需要大幅增加財(cái)政收入。無(wú)黨派研究所稅收政策中心（Tax Policy Center）的羅伯頓?威廉姆斯（Roberton Williams）說(shuō)道：“根本問(wèn)題就是所得稅收入無(wú)法維系預(yù)測(cè)的開支水平。幾年前，許多其它國(guó)家就面臨了這個(gè)問(wèn)題?！苯裉?，增值稅幾乎占到法國(guó)政府總收入的一半。在大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，其比例也差不多。

????從本質(zhì)上看，增值稅屬于一種銷售稅。其特殊之處在于，增值稅是在生產(chǎn)產(chǎn)品的每一階段都征收，而不是僅僅在出售產(chǎn)品時(shí)征收。

????比如，假設(shè)一輛轎車標(biāo)價(jià)30,000美元，增值稅率是10%。福特公司購(gòu)買鋼材和其它原材料花了8,000美元，繳納增值稅800美元。經(jīng)銷商購(gòu)買整車，向福特公司支付25,000美元，以及2,500美元的增值稅。福特公司留下800美元，因?yàn)檫@部分的稅自己已經(jīng)交過(guò)了，其余的1,700美元上繳政府。顧客購(gòu)買這輛SUV車，向經(jīng)銷商支付30,000美元，繳納3,000美元的增值稅。經(jīng)銷商留下2,500美元，把其余的500美元上繳政府。最后，政府一共征稅3,000美元，相當(dāng)于這輛轎車零售價(jià)的10%。

????增值稅的巧妙之處在于，盡管最后真正納稅的是消費(fèi)者，但是大部分的稅額是由制造商上繳的，然后才是零售商。增值稅實(shí)際上隱含在商品和服務(wù)的價(jià)格里面。因此，提高增值稅不會(huì)像提高所得稅那樣犯眾怒。

????提高增值稅不難，但是這恰恰反映出了增值稅的幾大缺點(diǎn)之一：政府看中這條捷徑來(lái)擴(kuò)大財(cái)政開支，而這可能會(huì)減緩經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

????即便如此，增值稅也要比另一個(gè)辦法好：增收零售銷售稅。如果全國(guó)銷售稅率提高到20%，那么消費(fèi)者可能會(huì)選擇現(xiàn)金支付來(lái)避稅，而零售商可能會(huì)服從，因?yàn)檫@樣做相當(dāng)于把售價(jià)下調(diào)20%，從而賣出更多商品。一旦改為增值稅，制造產(chǎn)品的每一步以及征稅的每一步，都要有文件記錄。

????沒(méi)錯(cuò)，增值稅可能在美國(guó)勢(shì)在必行。因?yàn)檎С鲈鲩L(zhǎng)得太快，現(xiàn)行的稅收體制根本無(wú)法產(chǎn)生足夠的財(cái)政收入。

????平衡預(yù)算

????我們來(lái)研究一些數(shù)字。根據(jù)現(xiàn)行的稅收體制，未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間，預(yù)計(jì)財(cái)政收入要占GDP的18%至20%，不會(huì)增長(zhǎng)太多。但是，在2030年財(cái)政支出將增至GDP的24%，2050年達(dá)到28%，這還不包括聯(lián)邦債務(wù)的利息。如果不進(jìn)行大幅增稅，未來(lái)的預(yù)算赤字、龐大債務(wù)以及巨額利息將令預(yù)算慘不忍睹。

????如今，所得稅總額達(dá)到1.1萬(wàn)億美元，占GDP的9%，包括工資稅和公司所得稅?，F(xiàn)在赤字高達(dá)5,800億美元，而且社會(huì)保障信托基金的盈余也已經(jīng)用于支付政府支出。但是這種盈余也在飛速減少。因此，要想平衡預(yù)算，如果其它的稅率保持不變，美國(guó)就必須將所得稅上調(diào)53%。

????這個(gè)缺口還會(huì)不斷擴(kuò)大，主要是由于醫(yī)療保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)助的成本在飛快地增加。為了支付這些費(fèi)用，我們就需要增稅多達(dá)GDP的2%。也就是說(shuō)，需要多征收2,700億美元的所得稅。

????這就意味著，總共需要增稅8700億美元，即增加了80%。這還沒(méi)有考慮當(dāng)選總統(tǒng)巴拉克?奧巴馬（Barack Obama）的醫(yī)療計(jì)劃。奧巴馬計(jì)劃到2018年為止投入約2400億美元改善醫(yī)療服務(wù)。

????美國(guó)從1913年開始實(shí)行聯(lián)邦所得稅，這是一大財(cái)政支柱。但是問(wèn)題在于，聯(lián)邦所得稅收入無(wú)法維系未來(lái)膨脹的財(cái)政支出。所有的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為，一旦最高所得稅率過(guò)高，美國(guó)人就會(huì)努力工作，進(jìn)行儲(chǔ)蓄，減少投資。繳稅額的增長(zhǎng)會(huì)變慢，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅率增長(zhǎng)的速度。最終，盡管稅率有所上調(diào)，但是稅收收入還是得不到提高。

????也許增值稅是唯一的出路。美國(guó)企業(yè)研究所（American Enterprise Institute）經(jīng)濟(jì)學(xué)家安德魯?比格斯（Andrew Biggs）說(shuō)道：“我們的財(cái)政支出水平快趕上歐洲了，這樣一來(lái)，就需要一種更有效的辦法來(lái)增加財(cái)政收入?！?/p>

????但是，除了會(huì)使政府增加預(yù)算之外，增值稅還有另外一個(gè)缺點(diǎn)：中產(chǎn)階級(jí)納稅人受到的打擊最大，因?yàn)樗麄冑?gòu)買衣服、轎車和其它商品的費(fèi)用占收入的比例超過(guò)了富人。對(duì)奧巴馬和其他民主黨人而言，這一點(diǎn)尤其令人沮喪。因?yàn)樗麄兂兄Z，將提高最富有美國(guó)人的稅率，使稅收體制更具進(jìn)步性。

????一個(gè)治標(biāo)之策就是免除食品、汽油、燃油以及其它日常重要商品的增值稅，轉(zhuǎn)而向游艇和珠寶設(shè)置高稅率。為了幫助中產(chǎn)階級(jí)納稅人，聯(lián)邦政府也可以根據(jù)數(shù)千萬(wàn)納稅人的收入，為他們提供補(bǔ)貼。比如，法國(guó)政府就根據(jù)孩子的多少給家庭寄補(bǔ)貼支票。

????但是鑒于政界的特點(diǎn)，比格斯說(shuō)道：“問(wèn)題是這些退稅可能會(huì)和某種社會(huì)議程綁定，而無(wú)法改善稅收體制?！?/p>

????歐洲政府的普遍做法是，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)上調(diào)增值稅來(lái)增加財(cái)政收入。在一些國(guó)家，政府支出占國(guó)家收入的比例高于50%。上調(diào)增值稅的確實(shí)現(xiàn)了財(cái)政穩(wěn)定，但是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)欠佳、缺乏活力，而且投資不振。

????從預(yù)算中可以看出，美國(guó)已經(jīng)決定要大力擴(kuò)充政府。陷阱已經(jīng)布下。除非實(shí)行增值稅，否則美國(guó)很難逃出生天。