????正當(dāng)管理500億美元已屬不易。要偽造賬目并藏匿如此巨額的資金更是如此，因此專家認(rèn)為伯納德?馬多夫有幫手。但那會(huì)是誰(shuí)呢？

????作者：Katie Benner

????同李?哈維?奧司華德（Lee Harvey Oswald，刺殺美國(guó)第35任總統(tǒng)肯尼迪的兇手——譯注）是獨(dú)自槍殺了肯尼迪這一結(jié)論一樣，伯納德?馬多夫是獨(dú)自行騙這一說(shuō)法也很難令人信服。

????沒(méi)錯(cuò)，據(jù)說(shuō)馬多夫已承認(rèn)自己布下了一個(gè)大騙局，造成了500億美元的損失；他聲稱這些罪行都是他自己一個(gè)人犯下的。

????不過(guò)，這位可是一個(gè)捏造虛假記錄、上交偽造文件、蒙騙投資者達(dá)數(shù)十億美元，并多年來(lái)一直欺騙朋友、蓄意損害慈善機(jī)構(gòu)的高手。對(duì)他的招供抱有偏見(jiàn)，這也不算過(guò)分。

????律師事務(wù)所Sadis & Goldberg的合伙人羅恩?杰夫納（Ron Geffner）表示：“作為一名不過(guò)圣誕節(jié)的猶太人，得知伯納德?馬多夫是獨(dú)自行騙比目睹圣誕老人出現(xiàn)在我家更令我震驚。” 杰夫納專攻構(gòu)建、組織并指導(dǎo)對(duì)沖基金和其他投資顧問(wèn)。

????杰夫納補(bǔ)充道：“他管理著如此巨額的資產(chǎn)，而人們竟然沒(méi)有意識(shí)到他的騙局，這令人難以想象。就算別人不知道，那馬多夫的雇員，不管他們是在哪一層樓，也應(yīng)該知道公司某處在虧損?！?/p>

????與之相比較，假如某家公司獲得500億美元的收入，那它將位列財(cái)富50強(qiáng)。這么大一筆錢(qián)，要想藏起來(lái)可不容易，即使是在好幾年的時(shí)間里。迄今為止，類似欺詐案中規(guī)模最大的是山姆?伊斯雷爾（Sam Israel）的拜譽(yù)集團(tuán)（Bayou Group），該集團(tuán)制造了一個(gè)4億美元的龐氏騙局。即便進(jìn)行巨大投資騙局長(zhǎng)達(dá)13年的湯姆?皮特斯（Tom Petters），其投資者只損失了30億美元。

????隱瞞500億美元的損失而不被人察覺(jué)已屬不易，而管理這么大一筆錢(qián)就更難。合法經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的文書(shū)工作量就需要一個(gè)巨大的幕后機(jī)構(gòu)，還需要許多雇員來(lái)詳細(xì)記錄交易、利潤(rùn)和損失、投資者分配及兌現(xiàn)。

????馬多夫成功運(yùn)作詐騙機(jī)構(gòu)多年，要做到這一點(diǎn)，他不僅需要記錄其機(jī)構(gòu)真實(shí)的收支狀況，還必須偽造替代賬目、交易紀(jì)錄以及投資者收益。

????專事賣空基金Seabreeze Partners的創(chuàng)始人道格?卡斯（Doug Kass）表示：“這是一個(gè)很大的騙局，假如沒(méi)有消息靈通、能進(jìn)行交易、出具報(bào)告及月報(bào)的人士合作和幫忙，馬多夫不可能得手。肯定有人幫他偽造所有的報(bào)告、進(jìn)行郵件欺詐并建立多套帳目?！?/p>

????慣常嫌疑人

????那馬多夫的同謀是誰(shuí)？伯納德?馬多夫投資證券公司（Bernard Madoff Investment Securities）本質(zhì)上是一家家族運(yùn)作的企業(yè)。馬多夫的兄弟彼得?馬多夫（Peter Madoff）是首席合規(guī)官。其子安迪?馬多夫（Andy Madoff）為交易總監(jiān)，而另一個(gè)兒子馬克?馬多夫（Mark Madoff）則是自營(yíng)交易總監(jiān)。其侄女莎娜?馬多夫（Shana Madoff）是公司的合規(guī)律師。

????由網(wǎng)站CityFile披露的一份會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，馬克?馬多夫的慈善信托是由資產(chǎn)管理公司Neuberger Berman而非其父親經(jīng)營(yíng)。伯納德?馬多夫數(shù)百萬(wàn)美元的基金是由自己的投資公司管理。

????令人驚訝的是，馬多夫的家人在本案中基本被排除了嫌疑；有可能他們只參與了交易運(yùn)作。伯納德的兩個(gè)兒子同其父親劃清了界限，他們都不愿在其保釋書(shū)上簽字。

????而至于外應(yīng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)已傳訊總部位于波士頓的投資公司Cohmad Securities，以進(jìn)一步了解該公司同馬多夫的關(guān)系。

????馬多夫擁有Cohmad Securities 20%的股份，另外的80%由莫里斯?科恩（Maurice Cohn）持有；Cohmad這個(gè)名字是科恩和馬多夫兩人名字的結(jié)合。Cohmad公司在紐約的辦公室與伯納德?馬多夫投資證券公司位于同一棟樓里，Cohmad在第10層。據(jù)說(shuō)馬多夫在第17層私下進(jìn)行自己的龐氏騙局。

????羅伯特?“鮑勃”?賈菲（Robert "Bob" Jaffe）是Cohmad的高管，他幫助向棕櫚灘鄉(xiāng)村俱樂(lè)部（Palm Beach Country Club）的成員介紹馬多夫的投資工具。賈菲也是卡爾?夏皮羅（Carl Shapiro）的女婿，夏皮羅在紐約市的嘉曼區(qū)（Garment District）發(fā)家，他是馬多夫最早、最大的投資者之一。

????但同馬多夫的家人一樣，賈菲也聲稱之前并不知道馬多夫的投資部門(mén)是一個(gè)騙局。而且在本案中要找出真正的線索相當(dāng)困難。就連那些同馬多夫前雇員很親近的人，也對(duì)形勢(shì)的不透明性十分苦惱。沒(méi)人知道到底曾有多少人為馬多夫工作過(guò)。沒(méi)人知道馬多夫曾有多少個(gè)投資者，也不清楚他到底管理過(guò)多少資金。

????卡斯表示：“這明顯是歷史上最大的財(cái)務(wù)丑聞和懸案?！?/p>

????希望在結(jié)案方面，美國(guó)證交會(huì)（SEC）比沃倫委員會(huì)（Warren Commission，在肯尼迪總統(tǒng)遇刺后負(fù)責(zé)調(diào)查該案的委員會(huì)——譯注）略勝一籌。