中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人就中美審計監(jiān)管合作進展情況答記者問
王衍行
幾個問題:
一、“監(jiān)管合作機制”其實就是不折不扣地執(zhí)行美國上市公司會計監(jiān)管委員會(Public Company Accounting Oversight Board, 簡稱PCAOB)的制度要求,在這件事上,PCAOB從來沒有為美國及其他國家的任何一方網(wǎng)開一面。
二、本文僅僅披露有關(guān)工作的過程,但尚未涉及結(jié)論性的結(jié)果。因此,文中提及的“開展了一系列卓有成效的檢查和調(diào)查活動”中,還是看不到“卓有成效”在何處。還有,文中提及的“滿足了相關(guān)法律法規(guī)對信息安全保護的要求”,也不清楚,如何在“滿足相關(guān)法律法規(guī)”與“對信息安全保護要求”兩者之間找出平衡點、堅持點、妥協(xié)點。
三、PCAOB透露的重要信息。一是PCAOB稱已經(jīng)可以審查中國公司的審計底稿。PCAOB表示,有史以來首次獲得了對中國審計公司進行全面審查的權(quán)限,并重新設定了中國公司在美國證券交易所退市的三年時間表。二是美國當?shù)貢r間今天(周四),PCAOB表示,最近對這些會計師事務所進行檢查時,既未與中國有關(guān)部門協(xié)商,后者也未提供意見。三是PCAOB最近派遣了30名工作人員在香港進行了為期九周的實地檢查,比其正常檢查小組的規(guī)模增加了一倍。PCAOB主席Erica Williams在一次新聞發(fā)布會上說,他們在香港停留的時間比平時的檢查時間多出三周。四是PCAOB稱已自行決定選擇進行審計的公司,并已選擇及檢查2家,PCAOB檢查了中國大陸的畢馬威華振會計師事務所(KPMG Huazhen LLP)和香港的普華永道(PriceWaterhouseCoopers)的八項業(yè)務。
四、美國監(jiān)管機構(gòu)長期以來一直要求獲得在美國上市的中國企業(yè)審計紀錄,但北京以安全理由不予提供。在美國上市的瑞幸咖啡在2020年被揭審計造假行為,結(jié)果發(fā)現(xiàn)偽造交易近22億元人民幣,引起關(guān)注,刺激美國國會同年通過《外國公司問責法》。法案要求所有在美國上市的所有公司,披露審計紀錄予檢視,如連續(xù)3年拒絕公開審計紀錄,可被勒令除牌。在美國上市的中國企業(yè)共計200家以上,若全被除牌將引發(fā)市場動蕩。此事的破冰之舉是:中國證監(jiān)會、財政部與美國PCAOB于2022年8月26日簽署的中美審計監(jiān)管合作協(xié)議,將雙方對相關(guān)會計師事務所的檢查和調(diào)查活動納入雙邊監(jiān)管合作框架下開展。
五、所謂的“積極成效、積極信號”,只是對良好的開端來說的,但還需在實質(zhì)內(nèi)容上清晰完整,否則,還是難識“廬山真面目”。
林海
中美資本市場之間關(guān)于審計底稿問題已經(jīng)博弈多年,而在這幾年里,情勢急轉(zhuǎn)直下,差點就搞得中概股集體退市,以至于之前中美之間就這個問題達成協(xié)議的時候,大家還有點將信將疑,沒有辦法完全放下心來,不過今天這個進展之后,中美兩國都在發(fā)表聲明之后,這意味著這個問題上的重大突破。美國的監(jiān)管機構(gòu)首次被允許檢查中國審計師們的工作,這意味著中美審計方面的合作正在穩(wěn)步推行,這緩解了懸在幾百家中概股頭上的退市風險,對中概股來講是重大利好了。