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如何打破中美會計(jì)跨境監(jiān)管僵局
過去兩、三個(gè)月，美國上市公司審計(jì)委員會（PCAOB）及美國證監(jiān)會（SEC）和中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)在雙方存在爭議的問題上一直三緘其口，這些問題包括審計(jì)工作底稿的歸屬和對在美上市中國公司及其審計(jì)機(jī)構(gòu)開展調(diào)查等事宜。7月初，事情一度發(fā)展到了非解決不可的地步。7月9日，SEC行政法法官就SEC起訴四大會計(jì)師事務(wù)所和...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管將打破僵局
中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話已經(jīng)結(jié)束。如果情況和以往相同，對話成果很快就會公諸于眾。與此同時(shí)，美國財(cái)政部長杰克?盧闡述了有關(guān)審計(jì)工作底稿的問題，同時(shí)在新聞發(fā)布會上再次回答了路透社（Reuters）記者就此提出的問題。他在闡述這個(gè)問題時(shí)說：中國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)表示他們將按要求向我們的市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供一些審計(jì)工作底稿...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管有望打破僵局
我錯(cuò)了。美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）本應(yīng)于2012年12月31日完成對在該委員會注冊的海外會計(jì)師事務(wù)所的檢查。經(jīng)美國證券交易委員會（SEC）批準(zhǔn)，PCAOB此前早已將這一期限從2009年12月31日延后了三年。PCAOB沒能在最后期限前完成所有檢查，是因?yàn)樗鼪]能和很多國家達(dá)成一致，尤其是...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管僵局中美方的紅白臉
美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）主席詹姆斯?多蒂今天向美國證券交易委員會（SEC）提交了他的預(yù)算計(jì)劃。多蒂說：對在PCAOB注冊的中國公司進(jìn)行審查一直都特別困難。不過，三年來，在你們的支持下，財(cái)政部長和外交部長每年都邀請我參加中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對話，對此我表示感謝。實(shí)際情況證明，這些對話有助于取...
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全面透視中美會計(jì)跨境監(jiān)管僵局
美國證券交易委員（SEC）會起訴五家中國會計(jì)師事務(wù)所一案已引發(fā)眾多討論：這起訴訟有著怎樣的意義？對在華經(jīng)營的跨國公司可能產(chǎn)生怎樣的影響？筆者從這一事件的最初就開始寫文章，現(xiàn)可以更詳細(xì)地來分析一下這個(gè)問題。這里可能牽涉到有兩項(xiàng)行動。第一，美國證券交易委員會早已提交了針對這些會計(jì)師事務(wù)所的訴訟。第二，美...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管難題陷入僵局
美國證券交易委員會（SEC）對于德勤（Deloitte）一案的答辯狀如今已在網(wǎng)上公布。該文件于12月3日提交給美國哥倫比亞特區(qū)地方法院。訴訟目的是要求德勤提供東南融通（Longtop）的審計(jì)文件。答辯狀的內(nèi)容基本上都是枯燥的法律論據(jù)，大概有一半是在談?wù)搨髌钡目蓤?zhí)行性。德勤前律師接受了傳票的正式送達(dá)，...
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阿里巴巴能打破VIE僵局嗎？
阿里巴巴創(chuàng)紀(jì)錄的首發(fā)上市，蓋過了人們對中國概念股的擔(dān)心。過去幾年，中國概念股讓投資者很受傷，但他們對阿里巴巴充滿了熱情。對于中國概念股的風(fēng)險(xiǎn)，特別是阿里巴巴等諸多海外上市的中國公司所采用的可變利益實(shí)體（VIE）結(jié)構(gòu)，有相當(dāng)多的討論。盡管阿里巴巴的上市可能讓局面發(fā)生了改變，但上述風(fēng)險(xiǎn)依然存在。可變利益...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管破冰
美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）宣布，它已經(jīng)和中國證監(jiān)會（CSRC）以及中國財(cái)政部（MOF）就加強(qiáng)合作達(dá)成了協(xié)議。 三方就此簽定了諒解備忘錄。按照這項(xiàng)協(xié)議，PCAOB可以拿到審計(jì)文件，包括中國審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作底稿。協(xié)議在操作層面有許多詳細(xì)規(guī)定，其中一條要求PCAOB說明哪些行為、或者哪些可...
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中美可能借道香港解決會計(jì)跨境監(jiān)管難題
美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）主席詹姆斯?多蒂向《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》（21st Century Business Herald,中國主要財(cái)經(jīng)報(bào)刊）透露，PCAOB正在和香港方面協(xié)商，目的是打通渠道，以便對香港會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)的中國公司上市工作進(jìn)行調(diào)查。雙方就此達(dá)成協(xié)議有可能化解中美監(jiān)管機(jī)構(gòu)...
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中美會計(jì)跨境監(jiān)管之爭收官
美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）與中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)就獲取執(zhí)法用途的中文文件簽署了一項(xiàng)諒解備忘錄，結(jié)果促使一些人認(rèn)為，IPO市場即將重啟。我在《華爾街日報(bào)》（Wall Street Journal）上的署名文章闡述了我的觀點(diǎn)：這份諒解備忘錄遠(yuǎn)未達(dá)到需要達(dá)到的層次，但我對于這些問題將很快得到解決保持...
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