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專欄 - 中國(guó)會(huì)計(jì)思考

中國(guó)式洗錢

鮑大雷 2012年12月14日

鮑大雷博士是北京大學(xué)光華管理學(xué)院的特邀教授,並擔(dān)任IMBA 項(xiàng)目聯(lián)合主任。鮑博士是中國(guó)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題的著名專家。在加入北京大學(xué)之前,他是普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所在美國(guó),新加坡和中國(guó)的合伙人。其博客網(wǎng)站是www.chinaaccountingblog.com.
美國(guó)證券交易委員會(huì)指控稱,在一次交易中,周華康就給他妹夫的美國(guó)經(jīng)紀(jì)公司賬戶匯入了50萬(wàn)美元。他妹夫隨后將相應(yīng)數(shù)額的人民幣從他在中國(guó)銀行的賬戶轉(zhuǎn)給了中國(guó)的目標(biāo)公司。其他交易也采用了類似方法。美國(guó)證券交易委員會(huì)指控稱,這種轉(zhuǎn)移資金的方式是為了規(guī)避中國(guó)的外匯管制。

????2012年12月10日,美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)對(duì)曾幫助22家中國(guó)公司通過(guò)反向收購(gòu)、實(shí)現(xiàn)在美借殼上市的周華康(華納國(guó)際投資集團(tuán)負(fù)責(zé)人——譯注)提起了訴訟。其中一家公司漢廣廈房地產(chǎn)(China HGS Real Estate)按周華康設(shè)計(jì)的方案在納斯達(dá)克(Nasdaq)上市。一度因?yàn)楣蓛r(jià)低于1美元而被停牌的漢廣廈最近重新在納斯達(dá)克掛牌后股價(jià)飆升,從10月31日的42美分漲到了11月29日的4.35美元高點(diǎn),至昨日回落至3.74美元。周華康被指有多項(xiàng)違規(guī),包括未披露可疑電匯以及挪用投資者資金。任何有興趣了解反向收購(gòu)的人都可以好好讀讀美國(guó)證券交易委員會(huì)的新聞稿和起訴書。?

????那些可疑的電匯激發(fā)了筆者的興趣,因?yàn)閺谋∥鮼?lái)一案的報(bào)道來(lái)看,中國(guó)富人已深諳如何繞過(guò)中國(guó)的外匯管制法規(guī)。看起來(lái)周華康用了類似的技巧,將IPO募集資金轉(zhuǎn)回了中國(guó)。?

????周華康掌控著所有的募股所得。他為所有這些公司聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師和律師。他能任意處置這些資金。?

????美國(guó)證券交易委員會(huì)指控稱,在一次交易中,周華康就給他妹夫的美國(guó)經(jīng)紀(jì)公司賬戶匯入了50萬(wàn)美元。他妹夫隨后將相應(yīng)數(shù)額的人民幣從他在中國(guó)銀行(China bank)的賬戶轉(zhuǎn)給了中國(guó)的目標(biāo)公司。其他交易也采用類似方法。美國(guó)證券交易委員會(huì)指控稱,這種轉(zhuǎn)移資金的方式是為了規(guī)避中國(guó)的外匯管制。美國(guó)證券交易委員會(huì)對(duì)周華康的起訴看起來(lái)并不涉及違反美國(guó)法律,只是未向投資者披露這些交易存在的風(fēng)險(xiǎn)。

????美國(guó)證券交易委員會(huì)或許做得對(duì)。這就是很多中國(guó)富人將財(cái)富轉(zhuǎn)移出中國(guó)的方式。假設(shè)我,一名外國(guó)人想帶10萬(wàn)美元到中國(guó)買輛車【這足夠我買一輛梅賽德斯奔馳(Mercedes)E系列轎車了】??梢宰吆戏ㄍ緩剑绻艺业搅艘晃幌氚彦X轉(zhuǎn)出中國(guó)的張女士,可能我會(huì)獲得更好的匯率。如果她把65萬(wàn)元人民幣存入我在北京的賬戶中,我就往她女兒在加州伯克利的賬戶中存入10萬(wàn)美元。這顯然違反了中國(guó)的外匯管制規(guī)定,但我估計(jì)這樣做的不少。順便說(shuō)一下,我買車的錢可是在中國(guó)掙到的人民幣。這些交易需要合謀者之間非常信任,而且在我看來(lái),這似乎也很容易被官方發(fā)現(xiàn)。?

????既然美國(guó)證券交易委員會(huì)已將周華康和他妹夫的案件呈堂證供,我想中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或許會(huì)由此看到一些與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作的好處。?

????譯者:早稻米

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